دسته "حسابداری پزشکان"

یکی از انواع منبع درآمد دولت ها، مالیات بر ارزش افزوده می باشد.

فرمول این نوع مالیات بر اساس ارزش افزوده ایجاد شده در مراحل مختلف ارائه خدمت یا تولید یک کالا تعیین می شود.

پرداخت این نوع مالیات بر عهده ی مصرف کننده نهایی می باشد. محاسبه ارزش افزوده با خود اظهاری مالیاتی در سامانه ارزش افزوده صورت می گیرد.

در این مطلب می خواهیم درباره مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده، نرخ مالیات بر ارزش افزوده، قانون مالیات بر ارزش افزوده توضیح دهیم.

همچنین چه کسانی مشمول این نوع از مالیات ها می باشند را در این لینک توضیح داده ایم.

تعریف ارزش افزوده

ارزش افزوده ( value added )، یک نوع ارزش است که در فرایند تولید یک محصول به همان مواد اولیه یا کالای واسطه ای اضافه می شود. البته ارزش افزوده مربوط به یک کالا نیست، بلکه به فرآیند تولید آن مربوط می شود.

به عبارت دقیق تر، ارزش افزوده به افزایش ارزش پولی یک کالا طی مرحله ی تولید گفته می شود.

بعد از عبور کالا از مرحله ی تولید، یک ارزش به کالا اضافه می شود که به آن ارزش افزوده می گوییم.

می توانیم ارزش افزوده را اختلاف بین ارزش محصول تولیدی و مجموع ارزش مواد اولیه محصول دانست.

مالیات بر ارزش افزوده

تعاریف مختلفی برای مالیات بر ارزش افزوده گفته شده است.

در مصوب ماده 3 قانون مالیات ارزش افزوده سازمان مالیاتی کشور آمده است:

مالیات بر ارزش افزوده، یک مالیات غیر مستقیم است که به تفاوت بین ارزش کالا و خدمات عرضه شده با ارزش کالاها و خدمت های خریداری شده یا تحصیل شده در یک دوره وضع می شود.

این مفهوم به کالای خاصی مربوط نیست و به فرآیند تولید مربوط می شود.

مالیات ارزش افزوده، یک نوع مالیات عام است که بر عموم خدمات و کالاها، غیر از موارد معاف مربوط می شود و به صورت چند مرحله ای از خدمات ارائه شده یا کالاهای تولیدی در مرحله های مختلف توزیع و تولید، اخذ می گردد.

در مالیات ارزش افزوده، مالیاتی توسط تولیدکنندگان پرداخت نمی گردد و فقط مصرف کننده ی نهایی باید مالیات را پرداخت کند.

بنابراین تولیدکنندگان، مالیات و پرداختی که برای خرید کردن ماده ی اولیه و بقیه ی کالاها انجام داده اند را از خریداران دریافت کرده و ما به التفاوت آن را به دولت پرداخت می کنند.

بر اساس جزء 1 بند ب ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، خدمات توانبخشی و درمانی و آرامستان ها، خدمات درمانی از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.

همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند 09109829787 – 02191303941

درخواست دموی نرم افزار مدیریت مطب برین

برای اینکه بتوانیم معافیت مالیاتی حقوق را محاسبه کنیم، باید درآمد مشمول مالیات را محاسبه کنیم.

درآمد مشمول مالیاتی برابر است با مجموع حقوق و دستمزد، مزایای غیر نقدی و نقدی و سایر درآمد هایی که کارفرما به کارگر پرداخت می کند.

بعد از اینکه درآمد مشمول مالیات را محاسبه کردیم ، باید سقف مالیاتی حقوق را از آن کسر کنیم. مبلغی که باقی می ماند، درآمد مشمول مالیات حقوق است.

مثلا  اگر درآمد مشمول مالیات یک کارگر در طول یک ماه  15 میلیون تومان در نظر بگیریم، معافیت مالیاتی حقوق آن 5 میلیون تومان می شود. پس، درآمد مشمول مالیات حقوق او 10 میلیون تومان می شود.

با استفاده از نرخ تورم ، مالیات حقوق کارگر محاسبه می شود.

محاسبه مالیات حقوق

برای محاسبه ی مالیات حقوق باید ابتدا درآمد مشمول مالیات را محاسبه کنیم.

درآمد مشمول مالیاتی برابر است با مجموع حقوق و دستمزد، مزایای غیر نقدی و نقدی و سایر درآمد هایی که کارفرما به کارگر پرداخت می کند.

بعد از اینکه درآمد مشمول مالیات را محاسبه کردیم ، باید نرخ مالیات مربوطه را اعمال کنیم. سپس با کسر معافیت مالیاتی حقوق از مبلغ بدست آمده، مالیات حقوق را می توانیم محاسبه کنیم.

مثلا اگر کارگری ماهیانه 20 میلیون حقوق دریافت می کند، درآمد مشمول مالیاتی او در سال 1403 ، 240 میلیون تومان می شود. با اعمال نرخ 10 درصد به این مبلغ بدست آمده ، مالیات حقوق او در سال 1403، 24 میلیون تومان می شود.

مالیات حقوق در حسابداری 

کارفرما باید مالیات حقوق کارمندان خود را در حسابداری خودشان ثبت کنند.

برای ثبت کردن مالیات حقوق در حسابداری ، می توانیم از روش های زیر استفاده کنیم:

روش تعدیل مالیات

در این روش، زمان محاسبه مالیات سالانه، مالیات حقوق را اعمال می کنیم.

روش کسر مستقیم

در این روش، مالیات حقوق را به صورت مستقیم از حقوق کارکنان کسر می کنیم و به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز می کنیم.

همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند 09109829787 – 02191303941

یکی از انواع مالیات های مستقیم که از درآمد حاصل از کار دریافت می شود، مالیات حقوق است.

مالیات حقوق توسط کارفرما کسر می شود و به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت می گردد.

کارکنان موظف هستند قبل از پایان هر ماه، مالیات حقوق کارمندان خود را محاسبه و آن مبلغ را کسر کنند.

در این مطلب به مالیات حقوق سال ۱۴۰۳ و معافیت مالیاتی می پردازیم:

نرخ مالیات حقوق

نرخ مالیات حقوق در سال ۱۴۰۳ به شرح زیر می باشد:

• برای درآمد های حداکثر ۵۰ میلیون تومان در ماه : 0 درصد
• برای درآمد های حداقل ۵۰ میلیون و حداکثر ۱۰۰ میلیون تومان در ماه: 10 درصد
• برای درآمد های حداقل 100 میلیون و حداکثر 150 میلیون تومان در ماه: 15 درصد
• برای درآمد های حداقل 150 میلیون و حداکثر 200 میلیون تومان در ماه: 20 درصد
• برای درآمدهای حداقل ۲۰۰ میلیون تومان در ماه : 25 درصد

معافیت مالیاتی حقوق

مبلغی از حقوق و دستمزد کارکنان که از پرداخت مالیات معاف هست را معافیت مالیاتی حقوق می گویند.

در سال ۱۴۰۳، سقف این معافیت ۱۲۰ میلیون تومان در طول سال در نظر گرفته شده است.

این نوع معافیت برای کمک به قشرهای کم درآمد جامعه و کم شدن فشار مالیاتی بر آن ها در نظر گرفته شده است.

چه مواردی شامل معافیت مالیاتی هستند ؟

موارد زیر از پرداخت مالیات حقوقی معاف می باشند:

• حقوق نیروهای مسلح
• سنوات خدمت کارکنان
• هزینه های سفر و فوق العاده ماموریت
• عیدی و پاداش در آخر سال
• حقوق و دستمزد تا سقف 10 میلیون تومان در ماه
• مزیت های غیرنقدی به اندازه ی دو دوزادهم معافیت سالیانه
• هزینه های درمان ( شامل بیمه های تکمیلی خود و اعضای خانواده ، دو هفته بیمه تامین اجتماعی کارمند )

چه مواردی شامل معافیت مالیاتی نیستند ؟

موارد زیر از پرداخت مالیات معاف نمی باشند و باید مالیات حقوق پرداخت کنند:

• سایر پرداختی های کارمندان مثل : خواربار، بن کارت، هزینه ی مسکن و سایر موارد
• دستمزد های پرداختی به اعضای هیئت مدیره و مدیر عامل شرکت ها
• حقوق و دستمزد کارکنان دولت که مشمول قانون کار نیستند

همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند 09109829787 – 02191303941