اقلام لیست حقوق و دستمزد مشمول بیمه و مالیات
الف) موارد مشمول مالیات در لیست حقوق و دستمزد
بهصورت خلاصه تمامی اجزاء حقوق بهجز مأموریت شامل مالیات است و مبنای محاسبه بر اساس جدول مالیاتی اداره دارایی است.
توجه: اگر شرکتی بن و خواربار را ماهیانه پرداخت نکند و کلیه مطالبات خواربار را یکجا و آخر هرسال تسویه کند در این صورت مالیات تعلق نمیگیرد.
توجه: بن و خواربار تا ۲ دوازدهم میزان معافیت سالانه حقوق معاف است و مازاد آن باید محاسبه و در جدول لحاظ شود. (بهشرط پرداخت غیر نقدی)
توجه: بن و خواربار اگر بهصورت نقدی پرداخت شود مشمول معافیت مالیاتی نمیشود.
توجه: مالیات عیدی همانند مالیات حقوق است یعنی تا سقف خاصی معاف و از آن رقم به بعد مشمول مالیات طبق جدول مالیاتی است.
مزایای غیر مشمول مالیات – این مزایا مشمول مالیات نیستند!
فوقالعاده مأموریت در صورتی که مرتبط با فعالیت شرکت و ۵۰ کیلومتر از محل اصلی شرکت دور و یا ناچار به توقف شبانه جهت انجام کار موقت باشد.
• سنوات خدمت کارکنان
• دوهفتم بیمه سهم کارگر
• وجوه پرداختی بابت فوت، بازنشستگی، ازکارافتادگی، استعفای کارگر
• وجوه پرداختی بابت حقوق ایّام مرخصی استفادهنشده حقوقبگیران
• یک دوازدهم عیدی
• دو دوازدهم مزایای غیر نقدی پرداختی به کارکنان
• وجوه حاصل از بیمه بابت جبران خسارت بدنی و معالجه و امثال آن
• پنجاهدرصد مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعهیافته
• وجوهی که کارفرما بابت هزینه معالجه کارکنان خود یا افراد تحت تکفل آنها مستقیماً یا بهوسیله حقوقبگیر به پزشک یا بیمارستان به استناد اسناد و مدارک مثبته پرداخت کند.
• صد درصد حقوق کارکنان شاغل در مناطق آزاد تجاری
نکات مهم در خصوص معافیتهای مالیاتی:
۱- هزینههای درمانی کارکنان از موارد معاف از مالیات حقوق است!
توجه: هزینههای درمانی قابل کسر توسط کارفرما نیست و حقوقبگیر باید بهعنوان یک مؤدی حقیقی مطابق ماده ۸۷ قانون مالیاتهای مستقیم درخواست استرداد اضافه پرداختی بابت مالیات حقوقش را (در صورت وجود) کتباً مطالبه نماید.
توجه: مرجع اقدام در خصوص کسر هزینههای درمانی و مراقبت و توانبخشی معلولان و بیماران خاص و صعبالعلاج، پرداختی توسط حقوقبگیران بابت معالجه خود و افراد تحت تکفل آنان، اداره امور مالیاتی محل دریافت مالیات بردرآمد حقوق آنان خواهد بود و حقوقبگیران میتوانند پس از پایان سال انجام هزینه با ارائه نسخ اصلی گواهی و اسناد و مدارک تأییدشده مربوط به هزینههای مذکور در یک سال مالیاتی از اداره امور مالیاتی ذیربط درخواست استفاده از تسهیلات مقرر در ماده ۱۳۷ را بنمایند. (استنباط شده از بند ۴ بخشنامه شماره ۱۹۴۱۸/۴۳۸۵/۲۱۱ مورخ ۱۳۸۳/۱۱/۰۷ سازمان امور مالیاتی کشور)
۲- آیا حق ماموریت از موارد مشمول مالیات است؟
حق مأموریت باید بر اساس سطح قانونی آن محاسبه شود و مازاد آن غیرقابلقبول است.
۳- آیا به سنوات مالیات تعلق می گیرد؟
اگر سنوات خدمت کارکنان در پایان مدت قرارداد پرداخت شود و کارمند با شرکت تسویه نماید، مشمول مالیات نمیشود.
۴- اگر پس از دریافت سنوات خدمت، کارمند در شرکت حضور داشته باشد مشمول مالیات میگردد.
۵- دوهفتم بیمه سهم کارگر معاف است. (بخشنامه شماره ۱۹۴۱۸/۴۳۸۵/۲۱۱ مورخ ۱۳۸۳/۱۱/۰۷ سازمان امور مالیاتی کشور)
۶- آیا عیدی مشمول بیمه و مالیات است؟
طبق قانون، عیدی یا همان پاداش در صورتی که در چهارچوب تعیین شده توسط قانون کار باشد (۳ برابر حداقل حقوق آن سال) از پرداخت حق بیمه معاف خواهد بود. البته به شرطی که از یک دوازدهم معافیت سالانه کمتر باشد از پرداخت مالیات نیز معاف خواهد بود.
ب) موارد مشمول حق بیمه در لیست حقوق و دستمزد
به طور کلی در بحث شمولیت بیمه همواره فرمول کلی ذیل مدنظر قرار میگیرد : مزایای غیرنقدی مشمول بیمه نیست اما کلیهی مزایای نقدی غیر از مواردی که خود سازمان تامین اجتماعی اعلام کند، مشمول بیمه است.
برخلاف نظر عموم که مزایای نقدی مستمر را در این فرمول لحاظ میکنند و در نظر عموم عبارت مستمر حداقل چهار پرداخت (فصلی) را شامل میشود، از نظر کارشناسان سازمان تأمین اجتماعی هر پرداختی که بیش از یکبار در سال صورت گیرد مستمر تلقی میشود.
ج) موارد معاف از مالیات حقوق و بیمه
موارد معاف از بیمه و موارد معاف از مالیات حقوق، مطابق اعلام سازمان تامین اجتماعی در سایت رسمی این سازمان (www.tamin.ir) عبارتند از:
• بازخرید ایام مرخصی؛
• هزینه عائلهمندی؛
• هزینههای سفر و فوق العاده ماموریت؛
• عیدی و پاداش آخر سال؛
• مابه التفاوت کمک هزینه مسکن خوار و بار در ایام بیماری؛
• حق شیر؛
• پاداش نهضت سوادآموزی؛
• حق تضمین کسر صندوق؛
• خسارت اخراج و مزایا پایان کار (سنوات)؛
• پاداش افزایش تولید
غیر از موارد ذکرشده هر پرداختی که به کارمند صورت بگیرد از قبیل حق ایابوذهاب، هزینه تلفن، حق غذا و سرپرستی و غیره. چنانچه این پرداخت بهصورت رسمی وارد فیش کارمندان شود، این موارد مشمول بیمه و مالیات خواهد بود.
مهمترین معافیتهای ذکرشده در قانون به شرح ذیل است:
۱- معافیت سالانه که توسط دولت اعلام میشود و برای سال ۱۳۹۶ رقم ۲۴۰ میلیون ریال است.
۲- سنوات، خسارت اخراج، حقوق ایام مرخصی استفاده نشده، حقوق بازنشستگی یا مستمری پرداختی به وراث که به هنگام بازنشستگی یا از کارافتادگی به حقوق بگیر پرداخت میشود.
۳- هزینههای سفر و فوق العاده ماموریت
۴- عیدی و پاداش اخر سال به میزان یک دوازدهم معافیت سالانه
۵- مزایای غیرنقدی به میزان دو-دوازدهم معافیت سالانه
۶- هزینههای درمان (شامل دو-هفتم بیمه تامین اجتماعی کارمند؛ و بیمههای تکمیلی خود و اعضای خانواده)
۷- حقوق نیروهای مسلح غیر از موارد ذکر شده کلیهی پرداختیهای مستقیم به کارمندان باید وارد جدول مالیات حقوق شده و مالیات آن از حقوق کارمندان کسر و تا پایان ماه بعد به حساب دارایی واریز گردد.
۸- معافیت پرداخت حق بیمه بیکاری بازنشستگان و ازکارافتادگان، اتباع خارجی، بیمههای اختیاری و مشاغل آزاد
فعالیتهای مشمول معافیت حق بیمه سهم کارفرما
برخی از کارگاهها که در حال حاضر تعداد آنها به ۳۸ صنف میرسد و با توجه به قانون معافیت حق بیمه سهم کارفرما از معافیت حق بیمه سهم کارفرما تا میزان ۵ نفر کارگر برخوردارند. فهرست آن در ذیل آورده شده و شرایط آن با توجه به مصوبات هیات وزیران مشخص شده است و درصورتیکه لیست دستمزد و حق بیمه مربوطه را در مهلت مقرر به سازمان تسلیم و پرداخت نمایند، از پرداخت حق بیمه سهم کارفرما تا میزان ۵ نفر کارگر معاف هستند و حق بیمه سهم کارفرمای اینگونه کارگاهها را دولت پرداخت مینماید.
فعالیتهای تولیدی، صنعتی و فنی ذیل مشمول معافیت حق بیمه سهم کارفرما تا میزان ۵ نفر کارگر میباشند:
آلومینیومسازی و خمکاری
اطاقسازی ماشین
آهنگری، فلز تراشی (قطعهسازی)، حلبیسازی، تراشکاری
انواع بافندگی
پرورش ماهی
پرورش و نگهداری دام و ماکیان
ساخت و تعمیرات انواع پمپ آب
تولید گازهای صنعتی و طبی و وسایل آتشنشانی
ترازو، قپان و باسکول سازی
تولیدکنندگان تابلوهای فشار ضعیف و قوی برق
شرکتهای تعاونی تولیدی وابسته به ارگانهای دولتی نظیر مرکز گسترش خدمات تولیدی و عمرانی کشور که فعالیتهای آنها جنبه تولیدی، صنعتی و فنی دارد.
چاقوسازی
تولید انواع چراغ خوراکپزی
چاپخانه شامل: چاپ، حروفچینی، گراور سازی، کلیشه سازی، لیتوگرافی و انواع صحافی
خبازی
انواع دوزندگی (به غیر از کلاه دوزی، چادردوزی، لحافدوزی، دوزندگی اتومبیل)
درب و پنجره سازی
ریختهگری
سراجی شامل: کیف و چمدان و کمر بندسازی و ساک
سماورسازی
صابونپزی
کارگاههای صنایعدستی
کارگاههای صنایع روستایی که فعالیت آنها جنبه تولیدی، صنعتی و فنی داشته باشد
فخاری
قالبزنی
تولیدکنندگان قفل
کاشی سازی و سرامیکسازی
تولید کفش (کفاشی)
ساخت و تولید انواع مخازن
موزاییکسازی – بلوک سازی
سازندگان میز و صندلی، کمد، قفسه، کابینت آشپزخانه
ساخت و تولید انواع ماشینآلات کشاورزی و وسایل و ادوات مربوطه و تعمیرات آنها
معادن سطح الارضی که جنبه کارگاهی دارند
نمدمالی
یخدان سازی
شرکتها و اتحادیههای تعاونی روستایی و کشاورزی که جنبه تولیدی، صنعتی و فنی داشته باشند و واحدهای تولیدی کشاورزی
ناشرین و مؤسسات انتشاراتی
کارکنان شناورهای باری و صیادی در استانهای جنوب کشور
مشاوره رایگان : 91303941 021
محاسبه صندوق روزانه
بحث مالی در مطب ها، کلینیک ها وکلینیکبحث مالی در مطب ها، کلینیک ها و مراکز درمانی از مباحث بسیار مهمی است که نیاز است گزارش هایی در بازه های زمانی مختلف (روزانه، ماهانه، سالیانه) گزارش تهیه کرد و روزانه از آن ها پرینت و یا خروجی اکسل تهیه کرد و به تفکیک دستگاه پوز و نقد، درآمدکل،درآمد هر پزشک، هرمعرف، سهم بیمه، سهم بیمار ، میزان استردادوجه، و میزان تخفیف اعمال شده گزارش تهیه کرد.
تعرفه خدمات تشخیصی درمانی ۱۴۰۱
به گزارش خبرنگار اداره کل روابط عمومی سازمان نظام پزشکی ؛ تعرفه خدمات تشخیصی و درمانی سال 1401 مصوب هیئت وزیران به شرح ذیل است:
مشاهده و دانلود تعرفه خدمات تشخیصی و درمانی بخش خصوصی
مشاهده و دانلود تعرفه خدمات تشخیصی و درمانی بخش دولتی
منبع:منبع:سایت نظام پزشکی
معافیت مالیاتی
در فایل زیر به موارد معافیت های مالی بر اساس حقوق در سال 1401 اشاره شده است
جهت مشاهده آن فایل زیر را دانلود نمایید.
دانلود فایل راهنمای معافیت مالیاتی
محاسبه پرکیس و کاهش مالیات
یکی از مباحث مهم در کلینیک، محاسبه ی پرکیس پزشکان است، که می توان به ازای هر خدمت خاص ارائه شود و یا به طور کلی محاسبه گردد، در این ویدیو به طورکامل می توانید با نحوه ی عملکرد نرم افزار آشنا شوید.
کارهای خیر و عام المنفعه و معافیت های مالیاتی
مطابق با قانون مالیات های مستقیم و با رعایت شرایط، موسسات خیریه و عام المنفعه کشور از پرداخت مالیات معاف هستند. به بیان دیگر، کمک به این موسسات به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی محسوب شده و از درآمد مشمول مالیات مؤدی قابل کسر خواهد بود.
کمک های نقدی به نهادهای مردمی(غیر دولتی) که به صورت نقدی و غیرنقدی صورت می گیرد به عنوان هزینه های قابل قبول محسوب می شود اما لازم است هنگام اعطای کمک، به نام و عنوان موسسه و مجوز آن از سازمان های ذیربط توجه شود تا این هزینه مورد قبول اداره مالیاتی قرار بگیرد.
طبق ماده 172 قانون مالیات های مستقیم، کمک های بلاعوض به عنوان هزینه قابل قبول پذیرفته شده و از درآمد مشمول مالیات مؤدی کسر می شود. بدین ترتیب تمامی اشخاص اعم از حقیقی و حقوقی که به موسسات خیریه واجد شرایط کمک می نمایند مشمول این معافیت می گردند.
کمک هایی که مشمول معافیت مالیات می شوند
الف) کمک به حساب های تعیین شده از سوی دولت
کل مبالغی که از سوی اشخاص به صورت بلاعوض به این حساب های تعیین شده از سوی دولت واریز می شود تا در جهت بازسازی یا کمک از آن ها استفاده شود، به عنوان هزینه های قابل قبول مالیاتی در نظر گرفته می شود این کمک ها مواردی چون کمک های مردمی در مواقع بحران های مقطعی چون سیل و زلزله و سایر بلایا و حوادث را در بر می گیرد.
ب) کمک های نقدی و غیرنقدی به مراکز دولتی
مبالغی که اشخاص اعم از حقیقی یا حقوقی به صورت بلاعوض جهت موارد زیر واریز می کنند از جمله هزینه های قابل قبول سازمان امور مالیاتی است. بودجه این مراکز توسط دولت تامین می شود.
تجهیز، تعمیر، احداث و تکمیل مواردی چون:
- مدارس
- آسایشگاه ها
- دانشگاه ها
- مراکز بهزیستی
- کمیته امداد
- جمعیت هلال احمر
- کتابخانه ها و مراکز فرهنگی و هنری دولتی
- مراکز آموزش عالی
- مراکز بهداشتی و درمانی
- اردوگاه های تربیتی
این معافیت مالیاتی به فراخور سازمانی، طبق ضوابط وزارت آموزش و پرورش، فرهنگ و آموزش عالی، بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، و امور اقتصاد و دارایی صورت می گیرد و تامین بودجه دولت برای این مراکز دولتی شرط اساسی این معافیت مالیاتی است.
شرایط لازم برای قابل قبول بودن کمک به نهادهای غیردولتی
از آن جا که کمک به مراکز غیردولتی به عنوان هزینه های قابل قبول در نظر گرفته شده و باعث کاهش درآمد دولت می گردد، طبق بخشنامه های مالیاتی، هر کمکی به عنوان هزینه های قابل قبول محسوب نشده بلکه شرایطی برای آن در نظر گرفته می شود.
- طی بخشنامه ها متعدد نهادهایی که کمک به آن ها به عنوان هزینه قابل قبول پذیرفته می شود معرفی می شوند این معافیت تنها شامل این نهادهای اعلامی است
- کمک های نقدی حداکثر تا 20 درصد درآمد مشمول مالیات پذیرفته می شود و نه بیشتر. به طور مثال اگر مؤدی به اندازه 30 درصد درآمد مشمول مالیات خود، به این مراکز کمک نقدی کند تنها به اندازه 20 درصد این درآمد به عنوان هزینه قابل قبول در نظر گرفته می شود و نه بیشتر.
- این محدودیت ها در مورد کمک به نهادهای دولتی وجود ندارد و حتی تا 100 درصد درآمد مشمول مالیات اشخاص را پوشش می دهد.
برخی از شرایط لازم برای موسسات خیریه و عام المنفعه جهت برخورداری از مزایای ماده 172 مالیات های مستقیم
با توجه به آثار و نتایج اجتماعی و اقتصادی معافیت مالیاتی این موسسات، لازم است که نظارت های دقیق و شفافی از سوی سازمان مالیاتی کشور بر این موسسات اعمال شود
- موسسه تحت یکی از عناوین “خیریه” و “عام المنفعه” به ثبت رسیده باشد.
- “غیرانتفاعی بودن” در اساسنامه موسسه تصریح شده باشد.
- طبق اساسنامه موسسه، کمک های نقدی و غیرنقدی به مصرف امور فوق رسیده باشد و از سوی سازمان امور مالیاتی مورد تایید قرار بگیرد.
- اساسنامه موسسه باید حق هیچ گونه برداشت یا تخصیص از محل کمک ها و هدایای نقدی و غیر نقدی را نداشته باشند
- اساسنامه باید متضمن این موضوع باشد که هیئت امناء و مدیران موسسه حق معامله با موسسه را ندارند.
- موسسات خیریه و عام المنفعه موظف هستند صورتحساب و هزینه سالانه را به صورت مستند حداکثر تا 4 ماه پس از پایان سال مالی موسسه به مرجع ناظر مربوطه تسلیم نمایند
- این موسسات مکلف به انجام مقررات آیین نامه اجرایی از جمله تسلیم به موقع اظهارنامه و ترازنامه هستند.
عدم رعایت شرایط فوق از سوی موسسات غیرانتفاعی و عام المنفعه سبب لغو معافیت مالیاتی می شود.
فهرست موسسات خیریه غیر دولتی که مشمول معافیت مالیاتی هستند به این شرح است:
- انجمن حمایت از بیماران کلیوی
- بنیاد امور بیماری های خاص
- موسسه خیریه حمایت از کودکان مبتلا به سرطان( محک)
- آسایشگاه کهریزک
- پژوهشکده رویان
- کانون بهبود و پرورش هموفیلیان ایران
- انجمن امداد به بیماران سرطانی ایران
- انجمن امداد ایران
- انجمن حمایت از بیماران سرطانی یزد
- موسسه خیریه غیردولتی یاوران مهدی موعود(وابسته به دانشگاه علوم پزشکی)
- موسسه تحقیقات و پیشگیری سرطان
- انجمن خیریه حمایت از بیماران سرطان آذربایجان غربی
- موسسه بنیاد خیریه روشنای امید ایرانیان
- ستاد دیه کشور(ستاد مردمی رسیدگی به امور و کمک به زندانیان نیازمند)
قراداد کار معین
جدول حقوق مزایا سال 1401:
اعداد زیر بر اساس جدول ارائه شده توسط شورای عالی کار آورده شده است. توجه داشته باشید که ارقام موجود در این جدول به ریال نوشته شده است:
در ادامه یک نمونه قراداد قانونی کار فی مابین کارفرما و کارگر قرار داده شده است، ک در صورت نیاز می توانید از آن استفاده بفرمایید:
وبینار رایگان راهکارهای قانونی مالیات پزشکان
شرکت برین با 8 سال سابقه در امور مالی و حسابداری و انبارداری پزشکان یک وبینار عالی برای پزشکان و حسابداران در راستای بهبود امور مالیاتی و کاهش دغدغه های مالیاتی آنها برگزار می نماید.
برای ثبت نام بر روی لینک زیر کلیک کنید
ثبت نام وبینار