مالیات پزشکان و تجهیزات پزشکی
بر اساس ماده ی 93 قانون مالیات های مستقیم، پزشکان مشمول مالیات بر درآمد مشاغل می شوند و در اجرای ماده ی 169 قانون مالیات های مستقیم موظف اند در سازمان امور مالیاتی ثبت نام کنند.
پزشکان باید برای هر مکان یا هر واحد شغلی، در نظام مالیاتی به صورت جداگانه ثبت نام کنند.
پزشکان با توجه درآمد، پزشکان در یکی از سه گروه مالیاتی بر اساس درآمدشان قرار گرفته می شوند،
که این سه گروه به صورت زیر می باشند:
- گروه یک:
پزشکان با درآمد سال قبل کمتر از 500 میلیون تومان
- گروه دو:
پزشکان با درآمد سال قبل حداقل 500 میلیون تومان تا حداکثر یک و نیم میلیارد تومان
- گروه سه:
پزشکان با درآمد سال قبل بیشتر از یک و نیم میلیارد تومان
هر سه گروه موظف هستند اظهار نامه ی مالیاتی را نهایتا تا پایان خرداد سال آینده پرداخت کنند.
مالیات پزشکان
میزان درصد مالیات به صورت زیر می باشد:
- تا مبلغ 50 میلیون تومان به میزان 15 درصد
- تا مبلغ 100 میلیون تومان به میزان 20 درصد
- و از حداقل مبلغ 100 میلیون تومان به بالا به میزان 25 درصد در نظر گرفته می شود.
بر اساس قانون مالیات های مستقیم اظهارنامه مالیاتی، اسناد و مدارک و یا دفاتر شرط برخورداری هرگونه مشوق مالیاتی یا معافیت درج شده در قانون مالیات های مستقیم و سایر قوانین می باشد.
در صورت ارائه ندادن اظهار نامه، اسناد یا دفاتر و مدارک مرتبط، طبق ضوابط و احکام قانون مذکور مشمول مالیات، مجازات و جریمه مقرر در قانون می شود.
پزشکان ضمن اینکه آیین نامه مربوطه را باید رعایت کنند، باید :
تمامی درآمد های حاصل از قرارداد ها و همچنین درآمد های کلینیک شخصی شان در داخل و خارج از بیمارستان را در اظهارنامه ی مالیاتی خودشان اعلام کنند.
ماموران مالیات نیز باید درآمدهای مشمول مالیات پزشکان را محاسبه کنند و به آدرس بیمارستان طرف قرار داد یا آدرس پزشک مربوطه ابلاغ کنند و مالیات را مطالبه کنند.
همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند 09109829787 – 02191303941
مالیات پزشکان در سال ۱۴۰۳
در جلسه بهمن ماه سال 1402، مالیات پزشکان برای سال 1403 تعیین شد.
در ادامه به بررسی جزئیات این جلسه و مالیات تصویب شده برای پزشکان در سال 1403 می پردازیم.
مجلس شورای اسلامی در یک مصوبه اعلام کرد تمامی مراکز درمانی موظف هستند 10 درصد از حق العمل پزشکی یا حق الزحمه ی خودشان را به عنوان « مالیات » کسر کنند.
در جلسه ی صبح روز دوشنبه دوم بهمن 1402 مجلس شورای اسلامی و در جریان بررسی بخش درآمد لایحه بودجه سال 1403 کل کشور در بند « ح » تبصره 6، این لایحه به تصویب رسید.
طبق این مصوبه تمامی مراکز درمانی اعم از:
خصوصی، دولتی، نیروهای مسلح، وابسته به نهاد عمومی، شرکت های دولتی و خیریه ها موظف اند:
10 درصد از حق العمل پزشکی یا حق الزحمه ی خود را که به دلیل پرداخت نقدی از طرف بیمار و دریافت وجه صورت حساب ارسالی به بیمه می باشد، به عنوان مالیات علی الحساب کسر نموده و به نام آن پزشک مربوطه تا قبل از رسیدن به پایان ماه بعدی از وصول مبلغ صورتحساب به حساب سازمان امور مالیاتی واریز نمایند.
مالیات علی الحساب این بند شامل تمامی پرداخت هایی که به عنوان کارانه بر اساس قوانین بودجه سنواتی و درآمد حقوق پرداخت و مالیات آن کسر می شود، نمی باشد.
حکم ماده ی (199) قانون مالیات مستقیم در اجرای این بند جاری می باشد.
همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند 09109829787 – 02191303941
مالیات بر ارزش افزوده
یکی از انواع منبع درآمد دولت ها، مالیات بر ارزش افزوده می باشد.
فرمول این نوع مالیات بر اساس ارزش افزوده ایجاد شده در مراحل مختلف ارائه خدمت یا تولید یک کالا تعیین می شود.
پرداخت این نوع مالیات بر عهده ی مصرف کننده نهایی می باشد. محاسبه ارزش افزوده با خود اظهاری مالیاتی در سامانه ارزش افزوده صورت می گیرد.
در این مطلب می خواهیم درباره مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده، نرخ مالیات بر ارزش افزوده، قانون مالیات بر ارزش افزوده توضیح دهیم.
همچنین چه کسانی مشمول این نوع از مالیات ها می باشند را در این لینک توضیح داده ایم.
تعریف ارزش افزوده
ارزش افزوده ( value added )، یک نوع ارزش است که در فرایند تولید یک محصول به همان مواد اولیه یا کالای واسطه ای اضافه می شود. البته ارزش افزوده مربوط به یک کالا نیست، بلکه به فرآیند تولید آن مربوط می شود.
به عبارت دقیق تر، ارزش افزوده به افزایش ارزش پولی یک کالا طی مرحله ی تولید گفته می شود.
بعد از عبور کالا از مرحله ی تولید، یک ارزش به کالا اضافه می شود که به آن ارزش افزوده می گوییم.
می توانیم ارزش افزوده را اختلاف بین ارزش محصول تولیدی و مجموع ارزش مواد اولیه محصول دانست.
مالیات بر ارزش افزوده
تعاریف مختلفی برای مالیات بر ارزش افزوده گفته شده است.
در مصوب ماده 3 قانون مالیات ارزش افزوده سازمان مالیاتی کشور آمده است:
مالیات بر ارزش افزوده، یک مالیات غیر مستقیم است که به تفاوت بین ارزش کالا و خدمات عرضه شده با ارزش کالاها و خدمت های خریداری شده یا تحصیل شده در یک دوره وضع می شود.
این مفهوم به کالای خاصی مربوط نیست و به فرآیند تولید مربوط می شود.
مالیات ارزش افزوده، یک نوع مالیات عام است که بر عموم خدمات و کالاها، غیر از موارد معاف مربوط می شود و به صورت چند مرحله ای از خدمات ارائه شده یا کالاهای تولیدی در مرحله های مختلف توزیع و تولید، اخذ می گردد.
در مالیات ارزش افزوده، مالیاتی توسط تولیدکنندگان پرداخت نمی گردد و فقط مصرف کننده ی نهایی باید مالیات را پرداخت کند.
بنابراین تولیدکنندگان، مالیات و پرداختی که برای خرید کردن ماده ی اولیه و بقیه ی کالاها انجام داده اند را از خریداران دریافت کرده و ما به التفاوت آن را به دولت پرداخت می کنند.
بر اساس جزء 1 بند ب ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، خدمات توانبخشی و درمانی و آرامستان ها، خدمات درمانی از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.
همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند 09109829787 – 02191303941
نحوه ی محاسبه ی معافیت مالیاتی حقوق
برای اینکه بتوانیم معافیت مالیاتی حقوق را محاسبه کنیم، باید درآمد مشمول مالیات را محاسبه کنیم.
درآمد مشمول مالیاتی برابر است با مجموع حقوق و دستمزد، مزایای غیر نقدی و نقدی و سایر درآمد هایی که کارفرما به کارگر پرداخت می کند.
بعد از اینکه درآمد مشمول مالیات را محاسبه کردیم ، باید سقف مالیاتی حقوق را از آن کسر کنیم. مبلغی که باقی می ماند، درآمد مشمول مالیات حقوق است.
مثلا اگر درآمد مشمول مالیات یک کارگر در طول یک ماه 15 میلیون تومان در نظر بگیریم، معافیت مالیاتی حقوق آن 5 میلیون تومان می شود. پس، درآمد مشمول مالیات حقوق او 10 میلیون تومان می شود.
با استفاده از نرخ تورم ، مالیات حقوق کارگر محاسبه می شود.
محاسبه مالیات حقوق
برای محاسبه ی مالیات حقوق باید ابتدا درآمد مشمول مالیات را محاسبه کنیم.
درآمد مشمول مالیاتی برابر است با مجموع حقوق و دستمزد، مزایای غیر نقدی و نقدی و سایر درآمد هایی که کارفرما به کارگر پرداخت می کند.
بعد از اینکه درآمد مشمول مالیات را محاسبه کردیم ، باید نرخ مالیات مربوطه را اعمال کنیم. سپس با کسر معافیت مالیاتی حقوق از مبلغ بدست آمده، مالیات حقوق را می توانیم محاسبه کنیم.
مثلا اگر کارگری ماهیانه 20 میلیون حقوق دریافت می کند، درآمد مشمول مالیاتی او در سال 1403 ، 240 میلیون تومان می شود. با اعمال نرخ 10 درصد به این مبلغ بدست آمده ، مالیات حقوق او در سال 1403، 24 میلیون تومان می شود.
مالیات حقوق در حسابداری
کارفرما باید مالیات حقوق کارمندان خود را در حسابداری خودشان ثبت کنند.
برای ثبت کردن مالیات حقوق در حسابداری ، می توانیم از روش های زیر استفاده کنیم:
روش تعدیل مالیات
در این روش، زمان محاسبه مالیات سالانه، مالیات حقوق را اعمال می کنیم.
روش کسر مستقیم
در این روش، مالیات حقوق را به صورت مستقیم از حقوق کارکنان کسر می کنیم و به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز می کنیم.
همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند 09109829787 – 02191303941
مالیات حقوق سال ۱۴۰۳
یکی از انواع مالیات های مستقیم که از درآمد حاصل از کار دریافت می شود، مالیات حقوق است.
مالیات حقوق توسط کارفرما کسر می شود و به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت می گردد.
کارکنان موظف هستند قبل از پایان هر ماه، مالیات حقوق کارمندان خود را محاسبه و آن مبلغ را کسر کنند.
در این مطلب به مالیات حقوق سال ۱۴۰۳ و معافیت مالیاتی می پردازیم:
نرخ مالیات حقوق
نرخ مالیات حقوق در سال ۱۴۰۳ به شرح زیر می باشد:
- برای درآمد های حداکثر ۵۰ میلیون تومان در ماه : 0 درصد
- برای درآمد های حداقل ۵۰ میلیون و حداکثر ۱۰۰ میلیون تومان در ماه: 10 درصد
- برای درآمد های حداقل 100 میلیون و حداکثر 150 میلیون تومان در ماه: 15 درصد
- برای درآمد های حداقل 150 میلیون و حداکثر 200 میلیون تومان در ماه: 20 درصد
- برای درآمدهای حداقل ۲۰۰ میلیون تومان در ماه : 25 درصد
معافیت مالیاتی حقوق
مبلغی از حقوق و دستمزد کارکنان که از پرداخت مالیات معاف هست را معافیت مالیاتی حقوق می گویند.
در سال ۱۴۰۳، سقف این معافیت ۱۲۰ میلیون تومان در طول سال در نظر گرفته شده است.
این نوع معافیت برای کمک به قشرهای کم درآمد جامعه و کم شدن فشار مالیاتی بر آن ها در نظر گرفته شده است.
چه مواردی شامل معافیت مالیاتی هستند ؟
موارد زیر از پرداخت مالیات حقوقی معاف می باشند:
- حقوق نیروهای مسلح
- سنوات خدمت کارکنان
- هزینه های سفر و فوق العاده ماموریت
- عیدی و پاداش در آخر سال
- حقوق و دستمزد تا سقف 10 میلیون تومان در ماه
- مزیت های غیرنقدی به اندازه ی دو دوزادهم معافیت سالیانه
- هزینه های درمان ( شامل بیمه های تکمیلی خود و اعضای خانواده ، دو هفته بیمه تامین اجتماعی کارمند )
چه مواردی شامل معافیت مالیاتی نیستند ؟
موارد زیر از پرداخت مالیات معاف نمی باشند و باید مالیات حقوق پرداخت کنند:
- سایر پرداختی های کارمندان مثل : خواربار، بن کارت، هزینه ی مسکن و سایر موارد
- دستمزد های پرداختی به اعضای هیئت مدیره و مدیر عامل شرکت ها
- حقوق و دستمزد کارکنان دولت که مشمول قانون کار نیستند
همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند 09109829787 – 02191303941
تفاوت مالیات تکلیفی پزشکان با مالیات بر درآمد حقوق پزشکان
همانطور که در مطلب انواع مالیات بر درآمد پزشکان توضیح داده شد، مالیات بر درآمد پزشکان سه حالت می باشند که عبارتند از:
-
مالیات حقوق
-
مالیات تکلیفی
-
مالیات بر درآمد مشاغل ( اشخاص حقیقی )
در این مطلب می خواهیم به تفاوت مالیات بر درآمد حقوق پزشکان با مالیات تکلیفی بپردازیم.
در مالیات تکلیفی پزشکان طبق جزء 1 بند ط تبصره 6 قانون بودجه 1402، نیازی نیست کارگر و کارفرما با هم ارتباط داشته باشند. همینکه مشخص شود پزشک، خدمات خودش را در یکی از مراکز درمانی انجام داده است برای پرداخت این نوع مالیات، کافی است.
بدین شکل که مراکز درمانی موظف هستند از حق الزحمه پزشک، مالیات تکلیفی را کسر کنند و به سازمان مالیاتی واریز کنند ولی در مالیات بر درآمد حقوق، یک قرارداد بین کارفرما و کارگر نوشته می شود که طبق همین قرارداد، مالیات بر عهده ی کارفرما می شود که در این حالت، کارفرما موظف می شود از حقوق دریافتی پزشک، درصدی را کسر کند و تا پایان ماه بعدی، به حساب سازمان مالیاتی واریز کند.
همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند 09109829787 – 02191303941
انواع مالیات بر درآمد پزشکان
کلیه ی افرادی که به هر شکل در ایران مشغول به کسب درآمد هستند، باید مالیات پرداخت کنند. پزشکان هم باید مالیات پرداخت کنند و از این قاعده مستثنی نیستند.در کشور ما تمام اقشار جامعه درآمدشان مشخص و شفاف است و طبق قانون و درآمد مالیات پرداخت میکنند.در این مطلب به انواع مالیات بر درآمد پزشکان می پردازیم.
مالیات بر درآمد پزشکان به سه دسته تقسیم می شوند که عبارتنداز:
- مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی ( مشاغل )
- مالیات تکلیفی پزشکان
- مالیات بر درآمد حقوق
مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی ( مشاغل )
این نوع مالیات برای پزشکانی می باشد که به صورت جداگانه و مستقل، خدمات خود را ارائه می دهند و کسب درآمد می کنند. این گروه از پزشکان موظف هستند اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی را در زمان معین تکمیل کرده و ارسال کنند.
مالیات تکلیفی
این نوع مالیات برای پزشکانی می باشد که در مراکز درمانی استخدام نشده اند. این افراد بدون داشتن رابطه کارگر و کارفرما با عقد قراردادهای مشارکتی و غیر مشارکتی، با مراکز درمانی و بیمارستان ها برای برخی خدمات همکاری می کنند. این دسته از افراد طبق جزء 1 بند ط تبصره 6 قانون بودجه 1402 مشمول مالیات تکلیفی پزشکان هستند.
مالیات بر درآمد حقوق
این نوع مالیات برای پزشکانی می باشد که با عقد قرارداد به استخدام مراکز درمانی، بیمارستان ها و سایر مراکز در می آیند.
همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند 09109829787 – 02191303941
مانیتورینگ مالیات در نرم افزار حسابداری پزشکان
مانیتورینگ مالیات در نرم افزار حسابداری برای پزشکان اهمیت زیادی دارد، زیرا پزشکان باید به دقت و به موقع مشاغل مالیاتی خود را پیگیری کنند تا از تعهدات مالیاتی پیروی کنند و از مشکلات مالیاتی جلوگیری کنند. در اینجا چند ویژگی کلیدی از مانیتورینگ مالیات در نرم افزار حسابداری پزشکان آورده شده است:
**محاسبه خودکار مالیاتها**
نرم افزار حسابداری پزشکان میتواند محاسبات مالیاتی را به صورت خودکار انجام دهد. این شامل محاسبه مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر مقادیر افزوده)، مالیات درآمد، مالیاتهای مختلف و سایر انواع مالیاتها میشود.
**هشدارهای مهلتهای مالیاتی**
نرمافزار میتواند به پزشکان هشدارهایی در مورد مهلتهای تسویه مالیاتی و پرداخت مالیاتها ارائه دهد. این کمک میکند تا پزشکان از پرداخت مهلتهای مالیاتی عقبماندگی جلوگیری کنند.
**آپدیتهای قوانین مالیاتی**
قوانین مالیاتی به طور مرتب تغییر میکنند. نرمافزار حسابداری پزشکان میتواند آپدیتهای جدید قوانین مالیاتی را دریافت کند و اطلاعات مربوط به تغییرات را به پزشکان ارائه دهد.
**ثبت و آرشیو مالیاتی**
نرمافزار به پزشکان امکان ثبت و آرشیو کردن اطلاعات مالیاتی را میدهد. این شامل مهلتها، فایلهای مالیاتی، اطلاعات تسویهنامهها و گزارشهای مالیاتی میشود.
**استخراج گزارشهای مالیاتی**
نرمافزار به پزشکان امکان استخراج گزارشهای مالیاتی دقیق و مرتبط با وضعیت مالیاتی خود را میدهد. این گزارشها به پزشکان کمک میکنند تا از وضعیت مالیاتی خود آگاه شوند و نیازهای گزارشگیری مالیاتی خود را برآورده کنند.
**راهنماییهای مالیاتی**
نرمافزار میتواند به پزشکان راهنماییها و مشاورههای مرتبط با موارد مالیاتی ارائه دهد تا از تصمیمات مالیاتی صحیحی برخوردار شوند.
**یکپارچهسازی با امور مالی**
نرمافزار حسابداری پزشکان میتواند با سیستمهای مالی و مالیاتی مختلف یکپارچه شود تا اطلاعات مالی و مالیاتی به طور خودکار و بدون نیاز به ورود دستی ثبت شود.
کارشناسان خبره حسابداری شرکت برین می توانند در این زمینه شما را همراهی کنند…
با نرم افزار برین کلینیک میتوانید در زمینه حسابداری و پزشکی اسناد خود را مدیریت کنید.
همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند 09109829787 – 02191303941
تکالیف مالیاتی پزشکان
به عنوان یک پزشک، باید از دستورالعملهای تکالیف مالیاتی پیروی کنید.
در ادامه به بعضی از تکالیف مالیاتی می پردازیم.
پزشکان ابتدا باید در نظام مالیاتی ثبت نام کنند سپس پرونده مالیاتی خود را تشکیل دهند. که میتواند شامل تمامی مدارک مالیاتی مربوطه و ارسال مدارک هویتی باشد.
پزشکانی که به عنوان مودیان گروه اول مالیاتی شناخته میشوند، دفاتر قانونی خود را باید پلمپ کنند تا امکان تغییر و اصلاح در آنها محدود شود.
بایگانی اسناد و ارائه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
یک پزشک هر ساله باید اظهارنامه مالیاتی خود را در مهلت مقرر ارائه کند و به صورت منظم، تمامی مدارک مربوطه و اسناد را بایگانی کند.
دستگاههای پوز قانونی و پایانههای فروشگاهی
پزشکان باید برای صدور فاکتور، از پایانههای فروشگاهی و دستگاههای پوز قانونی استفاده کنند.
تنظیم قرارداد با مراکز درمانی
پزشکانی که به مراکز درمانی برای ارائه خدمات خود وابسته هستند، باید قرارداد معتبری با آنها منعقد کنند که شامل تمامی الزامات مالیاتی است.
ارائه فهرست مالیات حقوق کارکنان
پزشکان باید هر ماه فهرست مالیات حقوق کارکنان خود را به سازمان مالیاتی ارائه کنند.
ارائه لیست بیمه کارکنان
پزشکان باید لیست بیمه کارکنان خود را هر ماه به سازمان بیمه ارائه دهند.
ارائه اسناد کسر مالیات تکلیفی
پزشکان باید اسناد کسر مالیات تکلیفی را به صورت مالیاتی ارائه دهند.
پزشکان باید اظهارنامه مالیاتی خود را برای پرداخت مالیات بر درآمد خود، تهیه کنند و مالیات مربوطه را به موقع پرداخت کنند.
پزشکانی که در مراکز درمانی، خدمات خود را ارائه میدهند، باید بر اساس قانون بودجه، مالیات تکلیفی پزشکان را از حقوق خود کسر و به حساب سازمان مالیاتی واریز کنند.
همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند 09109829787 – 02191303941
دقت و اعتبار در نرم افزار حسابداری پزشکان
دقت و اعتبار در نرم افزار حسابداری پزشکان دو عامل مهم هستند که نقش حیاتی در بهبود مدیریت مالی و عملکرد مطبها و کلینیکهای پزشکی ایفا میکنند.
در ادامه توضیحاتی در مورد این دو مفهوم در نرمافزارهای حسابداری پزشکان آورده شده است:
**دقت**
دقت در نرم افزار حسابداری پزشکان به معنای ارائه اطلاعات و محاسبات دقیق و بدون خطا است. نرم افزارهای حسابداری پزشکان با استفاده از الگوریتمها و قوانین محاسباتی دقیق، امکان محاسبه مالی، صدور صورتحساب، مدیریت موجودی، پیگیری پرداختها و سایر امور مالی را به بهترین شکل فراهم میکنند. این دقت به کاهش خطاهای انسانی در محاسبات و مدیریت کمک میکند و در نتیجه، دقت مالی و اعتبار مطب افزایش مییابد.
**اعتبار**
اعتبار به معنای قابلیت اعتماد به دقت و صحت اطلاعات و گزارشهای ارائه شده توسط نرم افزار حسابداری است.
وقتی که نرم افزار حسابداری پزشکان اطلاعات دقیق و بهروز را ارائه میدهد، مدیران مطب و بیماران به اطمینان بیشتری از اعتبار مطب دست مییابند. همچنین، اعتبار اطلاعات مالی و گزارشهای آماری کمک میکند تا تصمیمات بهتر و استراتژیهای مالی به بهبود کارایی و عملکرد مطب منجر شوند.
در کل، دقت و اعتبار در نرم افزار حسابداری پزشکان مهمترین عواملی هستند که به بهبود مدیریت مالی و عملکرد مطبها و کلینیکهای پزشکی کمک میکنند. انتخاب یک نرم افزار با دقت و اعتبار مناسب، به منظور ارائه اطلاعات دقیق و قابل اعتماد، بسیار مهم است.
با نرم افزار برین کلینیک میتوانید در زمینه حسابداری و پزشکی اسناد خود را مدیریت کنید.
همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند 09109829787 – 02191303941