تفاوت مالیات تکلیفی پزشکان با مالیات بر درآمد حقوق پزشکان
همانطور که در مطلب انواع مالیات بر درآمد پزشکان توضیح داده شد، مالیات بر درآمد پزشکان سه حالت می باشند که عبارتند از:
-
مالیات حقوق
-
مالیات تکلیفی
-
مالیات بر درآمد مشاغل ( اشخاص حقیقی )
در این مطلب می خواهیم به تفاوت مالیات بر درآمد حقوق پزشکان با مالیات تکلیفی بپردازیم.
در مالیات تکلیفی پزشکان طبق جزء 1 بند ط تبصره 6 قانون بودجه 1402، نیازی نیست کارگر و کارفرما با هم ارتباط داشته باشند. همینکه مشخص شود پزشک، خدمات خودش را در یکی از مراکز درمانی انجام داده است برای پرداخت این نوع مالیات، کافی است.
بدین شکل که مراکز درمانی موظف هستند از حق الزحمه پزشک، مالیات تکلیفی را کسر کنند و به سازمان مالیاتی واریز کنند ولی در مالیات بر درآمد حقوق، یک قرارداد بین کارفرما و کارگر نوشته می شود که طبق همین قرارداد، مالیات بر عهده ی کارفرما می شود که در این حالت، کارفرما موظف می شود از حقوق دریافتی پزشک، درصدی را کسر کند و تا پایان ماه بعدی، به حساب سازمان مالیاتی واریز کند.
همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند 09109829787 – 02191303941
انواع مالیات بر درآمد پزشکان
کلیه ی افرادی که به هر شکل در ایران مشغول به کسب درآمد هستند، باید مالیات پرداخت کنند. پزشکان هم باید مالیات پرداخت کنند و از این قاعده مستثنی نیستند.در کشور ما تمام اقشار جامعه درآمدشان مشخص و شفاف است و طبق قانون و درآمد مالیات پرداخت میکنند.در این مطلب به انواع مالیات بر درآمد پزشکان می پردازیم.
مالیات بر درآمد پزشکان به سه دسته تقسیم می شوند که عبارتنداز:
- مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی ( مشاغل )
- مالیات تکلیفی پزشکان
- مالیات بر درآمد حقوق
مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی ( مشاغل )
این نوع مالیات برای پزشکانی می باشد که به صورت جداگانه و مستقل، خدمات خود را ارائه می دهند و کسب درآمد می کنند. این گروه از پزشکان موظف هستند اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی را در زمان معین تکمیل کرده و ارسال کنند.
مالیات تکلیفی
این نوع مالیات برای پزشکانی می باشد که در مراکز درمانی استخدام نشده اند. این افراد بدون داشتن رابطه کارگر و کارفرما با عقد قراردادهای مشارکتی و غیر مشارکتی، با مراکز درمانی و بیمارستان ها برای برخی خدمات همکاری می کنند. این دسته از افراد طبق جزء 1 بند ط تبصره 6 قانون بودجه 1402 مشمول مالیات تکلیفی پزشکان هستند.
مالیات بر درآمد حقوق
این نوع مالیات برای پزشکانی می باشد که با عقد قرارداد به استخدام مراکز درمانی، بیمارستان ها و سایر مراکز در می آیند.
همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند 09109829787 – 02191303941
تکالیف مالیاتی پزشکان
به عنوان یک پزشک، باید از دستورالعمل‌های تکالیف مالیاتی پیروی کنید.
در ادامه به بعضی از تکالیف مالیاتی می پردازیم.
پزشکان ابتدا باید در نظام مالیاتی ثبت نام کنند سپس پرونده مالیاتی خود را تشکیل دهند. که میتواند شامل تمامی مدارک مالیاتی مربوطه و ارسال مدارک هویتی باشد.
پزشکانی که به عنوان مودیان گروه اول مالیاتی شناخته می‌شوند، دفاتر قانونی خود را باید پلمپ کنند تا امکان تغییر و اصلاح در آنها محدود شود.
بایگانی اسناد و ارائه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
یک پزشک هر ساله باید اظهارنامه مالیاتی خود را در مهلت مقرر ارائه کند و به صورت منظم، تمامی مدارک مربوطه و اسناد را بایگانی کند.
دستگاه‌های پوز قانونی و پایانه‌های فروشگاهی
پزشکان باید برای صدور فاکتور، از پایانه‌های فروشگاهی و دستگاه‌های پوز قانونی استفاده کنند.
تنظیم قرارداد با مراکز درمانی
پزشکانی که به مراکز درمانی برای ارائه خدمات خود وابسته هستند، باید قرارداد معتبری با آنها منعقد کنند که شامل تمامی الزامات مالیاتی است.
ارائه فهرست مالیات حقوق کارکنان
پزشکان باید هر ماه فهرست مالیات حقوق کارکنان خود را به سازمان مالیاتی ارائه کنند.
ارائه لیست بیمه کارکنان
پزشکان باید لیست بیمه کارکنان خود را هر ماه به سازمان بیمه ارائه دهند.
ارائه اسناد کسر مالیات تکلیفی
پزشکان باید اسناد کسر مالیات تکلیفی را به صورت مالیاتی ارائه دهند.
پزشکان باید اظهارنامه مالیاتی خود را برای پرداخت مالیات بر درآمد خود، تهیه کنند و مالیات مربوطه را به موقع پرداخت کنند.
پزشکانی که در مراکز درمانی، خدمات خود را ارائه می‌دهند، باید بر اساس قانون بودجه، مالیات تکلیفی پزشکان را از حقوق خود کسر و به حساب سازمان مالیاتی واریز کنند.
همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند 09109829787 – 02191303941
مالیات پزشکان چگونه محاسبه می شود؟
مالیات پزشکان را متناسب با نحوه درآمدزایی آنان می‌توان به سه دسته زیر تقسیم نمود:
مالیات بر درآمد حقوق
مالیات بر درآمد مشاغل
مالیات تکلیفی پزشکان
هر پزشک بر اساس نحوه درآمدزایی خود (استخدام در مراکز درمانی، داشتن مطب و یا همکاری غیراستخدامی با مراکز درمانی) مشمول یکی و یا مجموع مالیات محاسبه شده در بخشهای فوق، خواهد شد.
کدام پزشکان مشمول مالیات بر درآمد حقوق هستند؟
هر گاه پزشک با انعقاد قرارداد کار در استخدام بیمارستان‌ها و یا سایر مراکز درمانی باشد، به نحوی که میان پزشک و مرکز مذکور رابطه کارگر و کارفرمایی حاکم بوده و پزشک از مرکز طرف قرارداد، حقوق دریافت نماید، مشمول مالیات بر درآمد حقوق خواهد بود. در این صورت، مرکز طرف قرارداد (کارفرما) موظف است درصدی از حقوق پزشک را با احتساب معافیت مالیات حقوق به عنوان مالیات بر درآمد کسر و به حساب سازمان مالیاتی واریز نماید.
بر این اساس مالیات پزشکان در سال 1402، میزان مالیات پلکانی پزشکان استخدام شده برای حقوق ماهانه پزشکان به صورت زیر محاسبه و پرداخت می‌شود:
| از مبلغ (ریال) | تا مبلغ (ریال) | نسبت به مازاد (ریال) | نرخ مالیات قابل پرداخت |
| 1 | 100,000,00 | — | معاف از مالیات |
| 100,000,001 | 140,000,000 | 100,000,000 | 10% |
| 140,000,001 | 230,000,000 | 140,000,000 | 15% |
| 230,000,001 | 340,000,000 | 230,000,000 | 20% |
| 340,000,001 | بیشتر از 340,000,000 | 340,000,000 | 30% |
در ادامه:
بر اساس بخشنامه شماره 230/8296/د مورخ 1402/2/13، پزشکانی که دارای رابطه استخدامی با مراکز درمانی هستند، مشمول حکم جزء 1 بند ح تبصره 6 بودجه 1400 کل کشور نبوده و کلیه وجوه دریافتی آنها، مشمول مقررات فصل مالیات بر درآمد حقوق است.
منظور از عبارت “کلیه وجوه دریافتی”، صرفا شامل کلیه وجوه دریافتی پزشک از مرکز درمانی دارای رابطه استخدامی با پزشک بوده و این موضوع قابل تسری به سایر وجوه دریافتی پزشک مزبور از دیگر مراکز درمانی، با موضوع حق الزحمه یا حق العمل پزشکی نیست.
با نرم افزار برین کلینیک میتوانید در زمینه حسابداری و پزشکی اسناد خود را مدیریت کنید.
همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند 09109829787 – 02191303941
آیا پزشکان باید مالیات بپردازند؟
مطابق ماده 1 قانون مالیاتهای مستقیم، کلیه اشخاصی که به هر نحو در ایران به کسب درآمد مشغول هستند، مشمول پرداخت مالیات هستند. به این ترتیب کلیه پزشکان و یا سایر فعالان در حرف و فنون پزشکی موظفند برای کلیه درآمدهای خود مالیات بپردازند نکته قابل توجه این است که پزشکان، فارغ از اینکه به صورت مستقل فعالیت میکنند و یا با مراکز درمانی همکاری میکنند، موظف به پرداخت مالیات بر درآمد هستند.
مهمترین قوانین محاسبه مالیات پزشکان
نحوه محاسبه مالیات پزشکان نیز همانند سایر اشخاص حقیقی، تابع قوانین مالیاتی ایران در زمینه محاسبه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی است.
محاسبه مالیات پزشکان به حوزه تخصصی فعالیت و یا سطح علمی آنان وابسته نیست؛ در واقع نحوه محاسبه مالیات یک پزشک متخصص و یا جراح با یک پزشک عمومی یکسان است و تفاوت در سطح علمی، تفاوتی در میزان مالیات پرداختی ایجاد نمی‌کند؛ آنچه میزان مالیات پزشکان را تعیین می‌کند، میزان درآمد آنها است
پزشکان در صورت عدم رعایت قوانین در زمینه اعلام درآمد واقعی و پرداخت مالیات تعیین شده، مشمول پرداخت جرایم غیرقابل بخشش مالیاتی خواهند بود.
با نرم افزار برین کلینیک میتوانید در زمینه حسابداری و پزشکی اسناد خود را مدیریت کنید.
همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند 09109829787 – 02191303941
