میزان مالیات بر درآمد پزشکان در سال ۱۴۰۲ مشخص شد
در آخرین نشست نمایندگان مجلس شورای اسلامی روز یکشنبه 7 اسفند 1401 در جریان بررسی بخش درآمدی لایحه بودجه سال 1402 کل کشور، با بند (ف) تبصره (6) ماده واحده این لایحه موافقت کردند که طی آن مالیات پزشکان شاغل در مراکز درمانی دولتی و خصوصی ۱۰ درصد حق‌الزحمه آنها تعیین شد.
بند (ف) تبصره (6) ماده واحده لایحه بودجه آمده«تمامی مراکز درمانی حتی بخش های دولتی،خصوصی وابسته به نهاد های عمومی،نیرو های مسلح و شرکت های دولتی مربوطه موظفند در درصد از حق الزحمه و حقل العمل که باعث دریافت وجه می شود و یا صورت حساب هایی که به بیمه ارجاع می دهند یا مستقیم از طریق بیمار به صورت نقد پرداخت می شود،به عنوان علی الحساب مالیات کسر و به نام پزشک مربوطه تا پایان ماه بعد از وصول،به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز کنند.
بر اساس این مصوبه «مالیات علی‌الحساب این بند شامل کلیه پرداخت‌هایی که به‌عنوان درآمد حقوق و کارانه مطابق قوانین بودجه سنواتی پرداخت و مالیات آن کسر می‌شود، نخواهد بود. براساس ماده (199) قانون مالیات‌های مستقیم،حکم ماده 199 مذکور در اجرای این بند جاری می‌باشد>>.
با نرم افزار برین کلینیک میتوانید در زمینه حسابداری و پزشکی اسناد خود را مدیریت کنید.
همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند 09109829787 – 02191303941
زمزمه های افزایش حقوق کارمندان در دستور کار!
افزایش حقوق کارمندان و کارگران در نیمه دوم سال گذشته از موضوعات مهمی بود که پس از تصویب افزایش حقوق ها مطرح شد.رئیس مجلس محمد باقر قالیباق در نامه به رئیسی،رئیس جمهور وقت، در خصوص مصوبه ضریب حقوق کارکنان و بازنشستگان دولت در سال ۱۴۰۲ ایراداتی را ذکر کرده است.
از طرف دیگر فعالان شورای عالی کار، نیز موضوع افزایش مجدد حقوق کارگران را با توجه به تورم مطرح کردند که چنانچه تغییر کند متناسب با آن انتظار می رود که حقوق بازنشستگان اجتماعی نیز افزایش پیدا کند.
اما در این میان عده ای نیز می گویند چندان نباید به موضع گیری ها درباره افزایش حقوق بازنشستگان، کارگران و کارکنان امید داشت، ،چون در مورد شورای عالی کار که احتمال می رود زورش که به دولت نخواهد رسید.
اما با توجه به نزدیک شدن انتخابات، نامه هایی که در زمینه افزایش حقوق بازنشستگان تامین اجتماعی یا کشوری می باشد، همچنین درخواست برای افزایش حقوق کارکنان بیشتر می تواند جنبه تبلیغاتی داشته باشد.
در عین حال هستند اشخاصی که می گویند حتی برای تبلیغ انتخاباتی هم که شده احتمال می رود مجلس فشار جدی تری در زمینه افزایش حقوق کارگران و کارمندان تا به نتیجه رسیدن به دولت وارد کند.
با نرم افزار برین کلینیک میتوانید در زمینه حسابداری و پزشکی اسناد خود را مدیریت کنید.
همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند 09109829787 – 02191303941
مقایسه حقوق اداره کار کارگران در سال های ۱۴۰۱ و ۱۴۰۲
در این خبر مقایسه حقوق اداره کار در سال های 1401 و 1402 صورت گرفته است:
حداقل دستمزد کارگران در سال ۱۴۰1 توسط شورای عالی کار روزانه مبلغ 1,393,250 ریال اعلام شد با احتساب بن کارگری به مبلغ 8,500,000 ریال و حق مسکن به مبلغ 6,500,000ریال ، پایه حقوق وزارت کار بدون احتساب هر گونه مزایا و بدون کسر مالیات و حق بیمه در یک ماه سی روزه برابر با 56,797,500 ریال است. نحوه محاسبه حق بیمه و سهم طرفین و میزان پرداخت مالیات با توجه به سطوح مختلف درآمدی در قالب جدول نشان داده شده است .که در سال 1402 با این نرخ با افزایش 27 درصدی روبرو شده که در جداول زیر به مقایسه حقوق پایه کارگران در سال های 1401 و 1402 می پردازیم:
جدول حقوق کارگران در سال 1401:
|
ردیف |
عنوان |
مبلغ |
|
1 |
حداقل مزد 1401 قانون کار (روزانه) | 1.393.250 |
|
2 |
حداقل مزد 1401 قانون کار(ماهانه) | 41.797.491 |
|
3 |
میزان افزایش سایر سطوح مزدی |
171.722+38% |
|
4 |
پایه سنوات 1401 (مزد پایه) |
70.000 |
|
5 |
بن کارگری1401 (کمک هزینه اقلام مصرفی خانوار) |
8.500.000 |
|
6 |
حق مسکن1401 (کمک هزینه مسکن) |
6.500.000 |
|
7 |
حق اولاد برای 1 فرزند(کمک هزینه عائله مندی) |
4.179.749 |
|
8 |
حق اولاد برای 2 فرزند(کمک هزینه عائله مندی) |
8.359.498 |
|
9 |
حق اولاد برای 3 فرزند(کمک هزینه عائله مندی) |
12.539.247 |
|
10 |
مزد ساعتی 1401(هر ساعت کار عادی) |
190.075 |
|
11 |
فوق العاده مزد ساعتی اضافه کاری 1401 |
266.105 |
|
12 |
فوق العاده مزد ساعتی شب کاری 1401 |
66.526 |
|
13 |
فوق العاده مزد هرروز جمعه کاری 1401 |
557.300 |
|
14 |
فوق العاده نوبت کاری صبح-عصر-شب 1401 معادل 15%حقوق ماهانه 1401 (حق شیفت) |
6.269.625 |
|
15 |
فوق العاده نوبت کاری صبح-عصر 1401 معادل 10% حقوق ماهانه 1401 (حق شیفت) |
4.179.750 |
|
16 |
فوق العاده نوبت کاری صبح-شب و یا عصر-شب 1401 معادل 22.5% حقوق ماهانه 1401(حق شیفت) |
9.404.437 |
|
17 |
عیدی و پاداش 1401 برای هر ماه |
6.966.250 |
|
18 |
سنوات(پایان کار)1401 برای هر ماه |
3.483.125 |
| 19 | مانده مرخصی 1401 برای هر ماه |
1.893.250 |
جدول حقوق کارگران در سال 1402 با افزایش27 درصد:
|
ردیف |
شرح | روزانه (ریال) |
ماهیانه (ریال) |
||
|
سطح پایه (حداقل) |
|||||
|
1 |
حداقل دستمزد با مبنای ۳۰ روز | ۱,۷۶۹,۴۲۸ |
۵۳,۰۸۲,۸۴۰ |
||
|
2 |
بن کارگری | ۳۶۶,۶۶۶ |
۱۱,۰۰۰,۰۰۰ |
||
|
3 |
حق مسکن | ۳۰۰,۰۰۰ |
۹,۰۰۰,۰۰۰ |
||
|
4 |
حق اولاد (برای هر فرزند) | ۱۷۶,۹۴۲ |
۵,۳۰۸,۲۸۴ |
||
|
5 |
پایه سنوات (به شرط داشتن یک سال سابقه کار) | ۷۰,۰۰۰ |
۲,۱۰۰,۰۰۰ |
||
|
6 |
درصد افزایش نسبت به حقوق سال قبل |
27 درصد |
|||
|
7 |
مبلغ ثابت اضافه پرداختی ماهیانه | ۸۳,۵۹۶ |
۲,۵۰۷,۸۸۰ |
|
8 |
پایه سنوات (به شرط داشتن یک سال سابقه کار) | ۷۰,۰۰۰ |
۲,۱۰۰,۰۰۰ |
|
9 |
بن کارگری | ۳۶۶,۶۶۶ |
۱۱,۰۰۰,۰۰۰ |
|
10 |
حق مسکن | ۳۰۰,۰۰۰ |
۹,۰۰۰,۰۰۰ |
|
11 |
حق اولاد (برای هر فرزند) | ۱۷۶,۹۴۲ |
۵,۳۰۸,۲۸۴ |
به نقل از اقتصاد ایران حداقل حقوق کارگران در سال ۱۴۰۲ معلوم شد. مجلس افزایش حقوق کارگران را تصویب کرد که افزایش حقوق کارگران همیشه کمتر از تورم جامعه بوده است.
سیدصولت مرتضوی با اشاره به بسته‌های حمایتی این وزارتخانه برای جامعه هدف بازنشستگان و بیمه شدگان گفت: بالغ بر ۱۴.۵ میلیون بیمه شده اصلی داریم و شمار مجموع بازنشستگان کشوری و تامین اجتماعی به حدود شش میلیون نفر می‌رسد.
وی افزود:برای جامعه هدف مذکور نیاز های لازم بهداشتی و درمانی تهیه شده است تمامی بیمه شدگان تامین اجتماعی در مراکزی که متعلق به سازمان تامین اجتماعی هستند می توانند تحت پوشش قرار گیرند و درمان و داروهایشان را در سه سطح رایگان دریافت کنند.همچنین اگر به مراکز درمانی تحت پوشش و مربوط به وزارت بهداشت مراجعه کنند فرانشیز 10 درصدی دریافت می کنند که در تلاش هستیم همین را به حداقل برسانیم.
مرتضوی که در یک برنامه تلویزیونی صحبت می‌کرد، اضافه کرد: امسال درباره حداقل حقوق و دستمزد، شورای عالی کار به اتفاق آرا به تصمیم نهایی رسید؛ صورتجلسه به امضای همه طرفین رسید و حداقل حقوق بالغ بر ۲۷ درصد افزایش یافت. حداقلی‌بگیران ما ۱۳.۵ درصد از کل جامعه کارگری‌مان را شامل میشوند. حقوق حداقلی‌بگیران برای مثال کسانی که ابتدای استخدام و به کارگیری هستند ۲۷ درصد افزایش یافت که نسبت به سال گذشته که ۵۷ درصد بود تعدیل داشت و تلاش شد تلفیقی صورت بگیرد.
وی با بیان اینکه این افزایش در احکام کارگران بخش خصوصی و دولتی اعمال شد گفت: پرداخت به بازنشستگان کشوری با اعمال افزایش، طبق قانون مصوب مجلس صورت گرفت. این افزایش در احکام حقوقی بازنشستگان تامین اجتماعی نیز اعمال شده است و از اردیبهشت پرداخت خواهد شد. مابه‌التفاوت ناشی از افزایش حقوق فروردین نیز همراه با حقوق اردیبهشت پرداخت خواهد شد.
با نرم افزار برین کلینیک میتوانید در زمینه حسابداری و پزشکی اسناد خود را مدیریت کنید.
همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند. 09109829787 – 02191303941
پایه حقوق و دستمزد کارمندان در سال ۱۴۰۲ چقدر است؟
با افزایش 27 درصدی نسبت به سال قبل مبلغ حقوق و دستمزد کارمندان در سال 1402 مشخص و تصویب گردید. در جلسه شورای عالی کار که در واپسین ساعت های سال 1401 برگزار شد.حداقل دستمزد کارمندان 1402 با افزایش 27% تعیین شد.
به این ترتیب حقوق اداره کار 1402 از 4 میلیون و 179 هزار و 750 تومان به 5 میلیون و 308 هزار و 284 هزار تومان رسید که رقم بسیار کمی است و انتظارات جامعه کارگری را برآورده نکرد.این رقم مبلغ رسمی وزارت کار است و میزان حقوق وزارت کار 1402 در سال جدید همین مقدار است.
جدول حقوق 1402
در ادامه می توانید ریز جزئیات حقوق سال 1402 را مشاهده کنید:
|
جدول حقوق کارمندان 1402 |
|
|
اقلام |
مبلغ (تومان) |
|
حداقل مزد روزانه |
۱۷۶,۹۴۲ |
|
حق اولاد (هر فرزند) |
۵۳۰,۸۲۸ |
|
پایه سنواتی |
۲۱۰,۰۰۰
|
|
کمک هزینه اقلام مصرفی (بن) |
۱,۱۰۰,۰۰۰ |
|
کمک هزینه مسکن |
۹۰۰,۰۰۰ |
|
حقوق پایه کارمندان |
۵,۳۰۷,۳۳۰ |
|
حداقل دریافتی ماهانه کارمندان بدون سابقه و مجرد |
۷,۳۰۸,۲۸۴ |
|
حداقل دریافتی با یک فرزند |
۸,۰۴۹,۱۱۲ |
|
حداقل دریافتی با دو فرزند |
۸,۵۷۹,۹۴۰ |
|
حداقل دریافتی ماهانه کارمندان ۳.۳ نفری |
۸,۲۰۸,۳۶۰ |
طبق قانون وزارت کار مدت زمان کار تمام وقت در طول یک هفته به جز ایام تعطیل و جمعه 44 ساعت است که مطابق با این می‌بایست دستمزد پرداخت گردد. حداقل حقوق و مزایای قانون وزارت کار در سال 1402 همین طور است.
حداقل دست مزد کارگران 1402
حقوق ماهانه کارمندان هر ساله توسط وزارت کار اعلام می‌شود در حال حاضر افزایش حقوق 1402 به صورت متوسط 27 درصد نسبت به آخرین ابلاغیه کارمندان در سال 1401 اعلام شده است.
جدول حقوق 1402
|
حداقل دستمزد روزانه |
167,190 تومان |
|
حداقل دستمزد ماهانه |
5,015,700 تومان |
|
حق اولاد (هر فرزند) |
417,975 تومان |
|
حداقل دریافتی افراد مجرد |
7,067,700 تومان |
|
حداقل دریافتی با یک فرزند |
7,569,270 تومان |
|
حداقل دریافتی با دو فرزند |
7,987,245 تومان |
|
کمک هزینه مسکن |
780,000 تومان |
|
پایه سنوات (1 سال سابقه کار) |
252,000 تومان |
|
کمک هزینه اقلام مصرفی |
1,020,000 تومان |
مقایسه حقوق سال 1401 با 1402
افزایش حقوق کارمندان در ابتدا 15% اعلام شد اما پس از تورم‌های زیادی که به وجود آمد افزایش حقوق کارمندان به میزان 57% تصویب شد؛ خیلی واضح است که باز هم این میزان افزایش پاسخگوی این همه تورم نیست و در حال حاضر کارمندان و دیگر حداقل بگیران با مشکلات معیشتی رو به رو هستند. در جدول زیر اختلاف حقوق 1401 و 1402 را برایتان بازگو کرده ایم:
|
مزایا |
1401 |
1402 |
|
حقوق پایه |
8,500,000 ریال |
10,200,000 ریال
|
|
حق مسکن |
6,500,000 ریال |
7,800,000 ریال |
|
پایه سنوات خصوصاً افراد با حداقل 1 سال سابقه |
2,100,000 ریال |
2,520,000 ریال |
|
حق اولاد (1 فرزند) |
4,179,750 ریال |
5,015,700 ریال |
|
حداقل دریافتی افراد مجرد (بدون سابقه کار) |
56,797,500 ریال |
68,157,000 ریال |
|
حداقل دریافتی افراد مجرد (حداقل 1 سال سابقه) |
58,897,500 ریال |
70,677,000 ریال |
|
حداقل دریافتی افراد متاهل با 1 فرزند ( بدون سابقه) |
60,977,250 ریال |
73,172,700 ریال |
|
حداقل دریافتی افراد متاهل با 1 فرزند (حداقل1 سال سابقه) |
63,077,250 ریال |
75,692,700 ریال |
سخنی از زبان وزیردر مورد حقوق:
وزیر سال گذشته در یک مصاحبه در جمع خبرنگاران، به گفتن کلیاتی اشاره کرد و گفت تا قبل از 1402 درباره حداقل دستمزد کارمندان ۱۴۰۲ تصمیم خواهند گرفت، تصمیماتی که ضمانت اجرایی داشته باشد.
با وضع و اوضاع تورمی کشور و پیش بینی ها مبنی بر افزایش آن در سال 1402، کارشناسان حوزه اقتصادی معتقدند دستمزدهای کارمندان دولت باید به نحوی افزایش یابد که آثار تورمی به همراه نداشته باشد، این بدان معنا است که نباید افزایش حقوق ها زیاد باشد، چون در موجب بالا رفتن نرخ تورم تاثیر خواهد داشت!
نظر شما درباره حداقل دستمزد کارگران ۱۴۰۲ چیست؟
همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند. 09109829787 – 02191303941
یک کلینیک معتبر باید چه ویژگی‌هایی داشته باشد؟
مجهز به پیشرفته‌ترین دستگاه‌ها
یک کلینیک می‌بایست به آخرین پیشرفته‌ترین دستگاه‌های روز دنیا مجهز باش.
استفاده از بهترین روش‌ها و متدهای زیبایی
پزشکانی که در کلینیک های زیبایی مشغول به درمان هستند، باید از بهترین روش ها و متد های زیبایی استفاده کنند و اطلاعات پزشکی خود را به روز نمایند.
بهرمند از بهترین متخصصان
در انتخاب یک کلینیک خوب، پزشکان و متخصصان آن اهمیت بسیاری دارند و می‌بایست دارای مدارک پزشکی مرتبط با زیبایی، پروانه تخصصی خدمات زیبایی و همچنین گواهینامه معتبر دارا باشند.
ارائه خدمات با بهترین کیفیت و قیمت مناسب
یک کلینیک مجرب از بهترین خدمات برای مراجعین خود استفاده می نماید و در کنار آن قیمت خدمات نیز مناسب می باشد.
خدمات مشاوره‌ای پیش از عمل
پیش از هر اقدام زیبایی می‌بایست مراجعین با پزشک خود مشورت نمایند و متناسب باپوست و مو خود خدمات دریافت نمایند، مشاوره مناسب قبل از هر عمل زیبایی ضروری می‌باشد.
مشاوره رایگان : 91303941 021
مالیات دندان پزشکان
دندان پزشکان نیز بابت درآمدی که از تخصص خود کسب می کنند باید به سازمان امور مالیاتی، مالیات بپردازند. همانند دیگر مشاغل پزشکی، مالیات دندان پزشکان نیز به این صورت است که اگر به استخدام مراکز درمانی درآمد باشند، مشمول مالیات بر درآمد حقوق می شوند و از میزان حقوقی که به آن ها پرداخت می شود، درصدی به عنوان مالیات کسر می شود. همچنین اگر یک دندانپزشک به صورت فردی و مستقل اقدام به کسب درآمد کنند یا خود دارای مطب باشد، در این صورت مشمول مالیات بر درآمد مشاغل می شود.
مشاوره رایگان : 91303941 021
مالیات بر درآمد اجار
مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۱
مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال 1401، مالیاتی است که از فرد اجاره دهنده ملک اخذ می شود و مهلت پرداخت آن، تا 31 تیر ماه می باشد. نحوه محاسبه این مالیات، بر ماخذ 75 درصد اجاره بهای سالیانه و با توجه به نرخ های اعلامی در قانون مالیات های مستقیم بوده و اجاره دهندگان ملک به پدر، مادر، فرزند و اجداد، از جمله افراد معاف از پرداخت این نوع از مالیات هستند.
مالیات در انواع متفاوت آن، یکی از مهم ترین منابع دولت ها، جهت کسب درآمد، به منظور ارائه خدمات عمومی، به شهروندان تحت حاکمیت آن ها می باشد. مالیات ها در یک تقسیم بندی کلی، به دو نوع مستقیم و غیر مستقیم تقسیم می شوند. مالیات مستقیم، مالیاتی است که به طور مستقیم از درآمد و دارایی اشخاص گرفته می شود و مالیات غیر مستقیم، مالیاتی است که به عنوان بخشی از قیمت کالاها و خدمات خریداری شده، توسط خریدار آن ها، پرداخت می شود.
یکی از اقسام مالیات مستقیم، مالیات بر درآمد بوده که خود به انواع گوناگونی تقسیم می گردد. مالیات بر درآمد اجاره ملک، یکی از انواعاین مالیات است که نحوه محاسبه و مهلت پرداخت مخصوص به خود را دارد و دیر کرد در پرداخت آن، سبب جریمه فرد مشمول خواهد شد. بر همین اساس، اطلاع از قواعد این نوع از مالیات و نحوه محاسبه آنلاین و دستی میزان مالیات بر درآمد اجاره مستغلات در سال 1401، ضروری به نظر می رسد.
از این رو، در این مقاله، قصد داریم، به تعریف مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۱ پرداخته و پس از تشریح نحوه محاسبه آنلاین و دستی میزان مالیات بر درآمد اجاره مستغلات در سال 1401، موارد معافیت این نوع از مالیات و مهلت پرداخت آن را توضیح دهیم. جهت کسب اطلاعات بیشتر در این خصوص، با ما همراه باشید.
مالیات بر درآمد اجاره ملک چیست؟
در پاسخ به این پرسش کهمالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۱ چیست؟ باید گفت، مالیات در یک تقسیم بندی کلی، به مالیات های مستقیم و غیر مستقیم تقسیم می شود. از زیر مجموعه های مالیات مستقیم، مالیات بر درآمد بوده که خود، به پنج گروه تقسیم می گردد و عبارتند از : مالیات بر درآمد حقوق، مالیات بر درآمد مشاغل، مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی، مالیات بر درآمد اتفاقی و مالیات بر درآمد املاک و مستغلات.
مالیات بر درآمد املاک نیز خود به انواع مختلف، تقسیم شده که عبارتند از: مالیات بر نقل و انتقال ملک که در هنگام انتقال مالکیت ملک دریافت می شود؛ مالیات بر درآمد اجاره که موضوع بحث این مقاله می باشد؛ و مالیات بر مستغلات خالی، که با شرایطی، از خانه ها و املاک خالی و بدون متصرف، دریافت می گردد.
مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال 1401، به عنوان یکی از انواع مالیات بر درآمد املاک، مالیاتی است که از فرد اجاره دهنده، اخذ می شود. به این ترتیب، بر درآمدی که اجاره دهنده، از راه اجاره دادن ملک، کسب کرده، با شرایط مقرر در قانون، مالیات تعلق می گیرد که به این مالیات، مالیات بر درآمد اجاره ملک یا به اختصار مالیات اجاره گفته می شود.
ملکی که به واسطه کسب درآمد از اجاره آن، مشمول مالیات اجاره می گردد، می تواند ملک مسکونی، اداری و یا تجاری باشد. بنابراین، هرچند میزان اجاره بها، مبلغ نهایی میزان مالیات بر در آمد اجاره مستغلات 1401 را تعیین می کند، اما کاربری ملک، در شمول آن، نسبت به قوانین مربوط به مالیات بر درآمد اجاره ملک، بی تاثیر است.
مطابق ماده 53 قانون مالیات های مستقیم : « درآمد مشمول مالیات املاکی که به اجاره واگذار می گردد، عبارتست از کل مال الاجاره، اعم از نقدی و غیرنقدی، پس از کسر بیست و پنج درصد، بابت هزینه ها و استهلاکات و تعهدات مالک، نسبت به مورد اجاره. » بنابراین، همانطور که ملاحظه می شود، مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۱، به 75 درصد اجاره بهای تعیین شده تعلق می گیرد.
مالیات بر درآمد اجاره ملک بر عهده چه کسی است؟
در بخش قبل گفتیم که مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۱، به عنوان یکی از انواع مالیات بر درآمد املاک، مالیاتی است که از فرد اجاره دهنده، اخذ می شود. فرد اجاره دهنده، می تواند مالک ملک بوده ( در اجاره دسته اول ) یا مستاجری باشد که با داشتن حق اجاره مجدد، ملک تحت اجاره خود را به شخص ثالثی اجاره می دهد ( در اجاره دست دوم ). بنابراین، مالیات بر اجاره در سال 1401، ارتباطی به مستاجر ملک نداشته و بر عهده اجاره دهنده آن است.
تنها تفاوت مالیات بر اجاره مالک اصلی و مالیات بر اجاره، توسط مستاجر اول، آن است که ماخذ مالیات بر اجاره مالک اصلی، 75 درصد اجاره بهای سالیانه بوده، در حالی که این ماخذ، برای اجاره مجدد، توسط مستاجر، تفاوت اجاره بهای پرداختی توسط او به مالک و اجاره بهای دریافتی توسط او، از مستاجر دوم می باشد.
میزان و جدول نرخ مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال 1401
بنا بر اعلام سخنگوی کمیسیون تلفیق مجلس، بر اساس تصمیم اتخاذ شده در کمیسیون تلفیق مجلس، میزان مالیات بر مستغلات و اجاره در سال ۱۴۰۱ افزایش نیافته و نرخ مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال 1401 همانند سال گذشته می باشد. نرخ مالیات بر درآمد اجاره املاک برای اشخاص حقوقی، به طور ثابت 25 درصد بوده و برای اشخاص حقیقی، مطابق ماده 131 قانون مالیات های مستقیم، به صورت زیر است:
| درآمد سالیانه مشمول مالیات | درصد مالیات |
| تا 50 میلیون تومان | 15 درصد |
| 50 تا 100 میلیون تومان | 20 درصد |
| بیشتر از 100 میلیون تومان | 25 درصد |
طبق اعلام وزارت راه و شهرسازی ، سرپرستان خانوار، اعم موجر یا مستاجر ملک، موظف هستند تا با ورود به سامانه املاک و اسکان amlak.mrud.ir، اطلاعات ملک ( برای موجرین ) و وضعیت اسکان ( برای مستاجرین ) را ثبت نمایند. ضمانت اجرای عدم ثبت ملک در سامانه املاک و اسکان amlak.mrud.ir، برای موجرین، جریمه مالیاتی تا هجده برابر هزینه اجاره سالانه یک واحد از مالک، می باشد.
نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۱
بر اساس ماده 54 قانون اصلاح قانون مالیات های مستقیم : « درآمد اجاره، بر اساس قرارداد، اعم از رسمی یا عادی، مبنای تشخیص مالیات قرار می گیرد و در مواردی که قرارداد وجود نداشته باشد یا از ارائه آن خودداری گردد و یا مبلغ مندرج در آن کمتر از هشتاد درصد ( ۸۰%) ارقام مندرج در جدول املاک مشابه تعیین و اعلام شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور باشد … ، میزان اجاره بها بر اساس جدول اجاره املاک مشابه تعیین خواهد شد. »
بر اساس این ماده، تمامی اجاره دهندگان ملک، فارغ از اینکه قرارداد داشته باشند یا خیر و قرارداد آن ها، رسمی باشد یا عادی، موظف به پرداخت مالیات بر اجاره مغازه و ملک خود، در سال ۱۴۰۱ هستند و باید در مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، اقدام به ثبت اظهارنامه خود کنند. نحوه محاسبه میزان مالیات بر درآمد اجاره مستغلات در سال 1401 مطابق ترتیب زیر می باشد:
۱در مرحله اول، اجاره بهای سالیانه محاسبه می شود؛ به این ترتیب که اجاره بهای ماهیانه در عدد 12 ضرب شده و چنانچه، مبلغی از وجه پرداختی به موجر، به صورت پول پیش باشد، 18 درصد از آن با اجاره بها جمع بسته می شود.
۲ همانطور که گفتیم، مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال 1401 همچون مالیات بر اجاره مستغلات سال های گذشته، به 75 درصد اجاره بها تعلق می گیرد. بنابراین عدد به دست آمده در مرحله قبل باید در 75 ضرب شود.
۳ عدد به دست آمده که درآمد سالیانه مشمول مالیات است، بر اساس جدول زیر، در درصد مالیاتی مربوطه ضرب شده و حاصل نهایی، مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۱ خواهد بود.
برای درک بهتر نحوه محاسبه میزان مالیات بر درآمد اجاره مستغلات در سال 1401، به این مثال توجه نمایید: فرض کنید ملکی، با مبلغ پیش یا همان رهن 20 میلیون تومان و اجاره بهای ماهیانه پانصد هزار تومان، اجاره داده شده؛ در این صورت، حاصل ضرب 500 هزار تومان، در عدد 12 ( ماه )، مبلغ 6 میلیون تومان می باشد و 18 درصد پول پیش نیز مبلغ 3 میلیون و ششصد هزار تومان خواهد بود که این دو عدد، با هم جمع شده و حاصل، نه میلیون و ششصد هزار تومان می شود.
حال، از آنجا که فقط 75 درصد این مبلغ، مشمول مالیات اجاره 1401 می شود، این عدد را در 75 درصد، ضرب می کنیم که حاصل، 7 میلیون و دویست هزار تومان می گردد. عدد 7 میلیون و دویست هزار تومان، درآمد اجاره ملک مشمول مالیات 1401 بوده که برای محاسبه مالیات بر درآمد اجاره این ملک در سال ۱۴۰۱، مطابق جدول زیرعمل می کنیم.
| درآمد سالیانه مشمول مالیات | درصد مالیات |
| تا 50 میلیون تومان | 15 درصد |
| 50 تا 100 میلیون تومان | 20 درصد |
| بیشتر از 100 میلیون تومان | 25 درصد |
همانطور که در جدول بالا ملاحظه می کنید، نرخ مالیاتی تا 50 میلیون تومان درآمد اجاره ملک، 15 درصد بوده که حاصل ضرب 7 میلیون و دویست هزار تومان در 15 درصد، رقم 1 میلیون و هشتاد هزار تومان می باشد و این مبلغ، میزان نهایی مالیات بر درآمد این ملک در سال ۱۴۰۱ خواهد بود. نحوه محاسبه آنلاین مالیات بر درآمد اجاره ملک 1401، با مراجعه به سایت tax.gov.ir و پس از پر کردن اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره ملک خواهد بود.
پس از محاسبه مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال 1401 و مشخص شدن میزان این مالیات، گام بعد، پرداخت مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۱، است. از آنجا که مطابق قوانین مالیاتی، پرداخت مالیات بر درآمد اجاره سال 1401 تنها از طریق ثبت اظهارنامه مالیاتی امکان پذیر می باشد، مطالعه مقاله زیر توصیه می گردد.
چه کسانی از مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال 1401 معاف می باشند؟
در قسمت های قبل، توضیح دادیم که نحوه محاسبه آنلاین و دستی میزان مالیات بر درآمد اجاره مستغلات در سال ۱۴۰۱ چگونه است. در این قسمت، قصد داریم، درباره افراد معاف از پرداخت این نوع از مالیات، صحبت کنیم. بر اساس تبصره های ماده 53، ماده 55 و 57 قانون مالیات های مستقیم، گروهی از افراد، از پرداخت مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۱ معاف می باشند. موارد معافیت از مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال 1401 به شرح زیر است:
۱خانه های سازمانی که تحت مالکیت اشخاص حقوقی می باشند.
۲ املاکی که مورد سکونت پدر، مادر ، همسر ، فرزند یا اجداد و افراد تحت تکفل مالک می باشند.
۳املاکی که به طور مجانی، در تصرف وزارتخانه ها و موسسات دولتی، دستگاه هایی که بودجه آن ها، به وسیله دولت تامین می‌شود، شهرداری ها و دهیاری ها می باشند.
۴در صورت فروش ملک و درج این شرط که مالک پیشین ملک، خود تا مدتی، در ملک فروخته شده، سکونت داشته باشد؛ که مدت این سکونت، حداکثر تا 6 ماه است.
۵مالکان مجتمع های مسکونی دارای بیش از سه واحد استیجاری که با رعایت الگوی مصرف مسکن، بنا به اعلام وزارت مسکن و شهرسازی ساخته می شوند.
۶املاک مورد اجاره، در تهران، تا یکصد و پنجاه مترمربع و در سایر نقاط تا دویست مترمربع.
مالکین املاکی که مطابق توضیحات بالا، ملزم به پرداخت مالیات بر اجاره املاک می باشند، لازم است تا در مهلت تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی، اقدام به ثبت اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک نمایند. مطالعه مقاله زیر، جهت آگاهی از زمان ثبت نام اظهارنامه مالیاتی 1401، توصیه می گردد.
مهلت پرداخت مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۱
در قسمت های قبل، توضیح دادیم که مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۱ چیست و چه افرادی، بر اساس قانون مالیات های مستقیم، از پرداخت این نوع از مالیات، معاف می باشند. پس از توضیح در خصوص موارد فوق، در این بخش از مقاله، قصد داریم، درباره مهلت پرداخت مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال 1401، از طریق درگاه ملی خدمات مالیات my.tax.gov.ir صحبت کنیم.
به طور معمول و هر ساله، مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک و پرداخت آن، تا پایان تیر ماه می باشد که در سال گذشته، به دلیل شیوع بیماری کرونا، این مهلت، تا 31 شهریور ماه نیز تمدید شد. با توجه به این روند، مهلت پرداخت این مالیات، در سال 1401 نیز به همین صورت خواهد بود.
اما، از آنجا که تا کنون، از سوی سازمان امور مالیاتی کشور، در خصوص مهلت پرداخت مالیات بر درآمد اجاره املاک در سال 1401، اخباری منتشر نشده است، به محض اطلاع از اخبار جدید و تغییر در خصوص مهلت های پرداخت مالیات بر درآمد اجاره املاک، متن مقاله به روز رسانی خواهد شد.
سامانه مالیات بر درآمد اجاره ملک estr.tax.gov.ir
سازمان امور مالیاتی کشور، همانند سایر نهادها و سازمان های دولتی، دارای سامانه ها و سایت های اختصاصی بوده که انجام امور مربوط به مالیات را برای مودیان، تسهیل و تسریع می کند. یکی از این سامانه ها، درگاه ملی خدمات مالیاتی می باشد که امکانات متنوعی، از جمله ثبت نام اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات نقل و انتقال خودرو را برای متقاضیان، فراهم کرده است.
سامانه مالیات بر درآمد اجاره ملک، به آدرس estr.tax.gov.ir، بخشی از درگاه ملی خدمات مالیاتی بوده که از طریق آن، مودیان مالیاتی می توانند اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره ملک خود را ثبت کنند بدین منظور، متقاضیان، پس از ورود به درگاه ملی خدمات مالیاتی، باید از طریق گزینه دریافت الکترونیکی اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک اجاری، اقدام نمایند.
سوالات متداول
1- مالیات بر درآمد اجاره ملک چیست؟
مالیات بر درآمد اجاره ملک مالیاتی است که از فرد اجاره دهنده اخذ می شود که می تواند مالک ملک بوده یا مستاجری باشد که مجددا ملک را اجاره می دهد که جزئیان آن در متن مقاله به طور کامل توضیح داده شده است.
2- نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۱ به چه صورت است؟
نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال 1401 بر ماخذ 75 درصد اجاره بهای سالیانه و با توجه به نرخ های اعلامی در قانون مالیات های مستقیم می باشد که جزئیات آن در متن مقاله به طور کامل توضیح داده شده است.
3- چه کسانی از مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال 1401 معاف می باشند؟
کسانی که ملک خود را به پدر مادر فرزند و اجدادشان اجاره داده اند و همچنین کسانی که املاک تا 150 متر مربع در تهران دارند از مالیات بر درآمد اجاره معاف هستند برای اطلاع از جزئیات و موارد بیشتر متن مقاله را مطالعه نمایید.
محاسبه درامد مطب ها و کلینیک ها
با نرم افزار برین کلینیک می توانید به سادگی اطلاعات را ثبت کنید و بعد از آن تنها با یک کلیک گزارش موردنظر خودتون رو تهیه کنید. جهت آشنایی بیشتر شما جهت محاسبه درامدها توصیه می کنیم ویدئو را تا آخر مشاهده فرمایید.
